Hướng dẫn cách tính thuế diện tích đất tăng thêm khi cấp đổi sổ đỏ, sổ hồng

Khi có sự thay đổi diện tích đất trong quá trình cấp đổi Sổ đỏ, Sổ hồng, chủ sử dụng đất cần phải nộp thêm thuế tài sản cho phần diện tích tăng thêm. Việc tính thuế này được quy định cụ thể trong Thông tư số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính. Hãy cùng Đo Đạc Long An tìm hiểu về cách tính thuế diện tích đất tăng thêm

Quy định pháp lý liên quan về cách tính thuế diện tích đất tăng thêm

• Điều 20 nghị định 43/2014/NĐ-CP: Quy định việc cấp Giấy chứng nhận cho diện tích đất không có giấy tờ về quyền sử dụng đất và không vi phạm pháp luật về đất đai​.
• Điều 22 và 23 nghị định 43/2014/NĐ-CP: Xử lý và cấp Giấy chứng nhận đối với đất tăng thêm do vi phạm pháp luật về đất đai trước ngày 01/7/2014 hoặc do giao đất trái thẩm quyền​.
• Nghị định 01/2017/NĐ-CP: Hướng dẫn cụ thể các trường hợp đo đạc lại mà diện tích đất thực tế lớn hơn diện tích trên giấy tờ​.

Công thức về cách tính thuế diện tích đất tăng thêm

Công thức tính thuế cho phần diện tích đất tăng thêm như sau:

Thuế tăng thêm = diện tích đất tăng thêm x giá đất được tính theo quy định của địa phương x tỷ lệ thuế suất.

Giải thích các thành phần trong công thức:

• Diện tích đất tăng thêm: Được tính bằng mét vuông (m²).
• Giá đất: Do địa phương quy định tại thời điểm tính thuế. Đối với đất nông thôn, giá đất thường tính theo giá đất nông nghiệp trung bình của tỉnh hoặc thành phố. Đối với đất đô thị, giá đất được tính theo giá đất thương mại.
• Tỷ lệ thuế suất: Cũng do địa phương quy định, thường dao động từ 0,03% đến 0,15%.

Quy định chi tiết theo luật về cách tính thuế diện tích đất tăng thêm

Luật đất đai 2013

Theo Điều 98 Luật Đất đai 2013, nếu có sự chênh lệch diện tích giữa số liệu đo đạc thực tế và giấy tờ sử dụng đất, và ranh giới đất không thay đổi và không có tranh chấp, diện tích sẽ được xác nhận theo đo đạc thực tế và không phải nộp thuế cho phần diện tích chênh lệch​ 

Điều 99 quy định nếu diện tích đất tăng thêm do nhận chuyển nhượng, thừa kế, hoặc tặng cho, người sử dụng đất phải nộp thuế theo giá trị của diện tích đất mới​

Thủ tục cấp đổi giấy chứng nhận

• Nộp đơn đề nghị cấp đổi: Bạn cần đính kèm các giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất và các giấy tờ về chuyển nhượng, thừa kế, hoặc tặng cho nếu có.
• Cơ quan đăng ký đất đai xử lý hồ sơ: Xác nhận thông tin và gửi đến cơ quan thuế để tính toán nghĩa vụ tài chính.
• Nộp thuế và các chi phí liên quan: Sau khi nhận thông báo từ cơ quan thuế, bạn cần hoàn thành việc nộp thuế cho diện tích đất tăng thêm.
• Cấp đổi giấy chứng nhận: Văn phòng đăng ký đất đai sẽ trình cấp Giấy chứng nhận mới và cập nhật hồ sơ địa chính, sau đó trao Giấy chứng nhận cho người được cấp hoặc gửi về UBND cấp xã để trao​.

Cách tính thuế diện tích đất tăng thêm miễn nhiễm thuế cho những trường hợp nào?

Có một số trường hợp được miễn, giảm thuế đất, bao gồm:

• Gia đình chính sách và những người có hoàn cảnh khó khăn.
• Đất sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp.
• Đất của các tổ chức có công trình xã hội hóa như nhà thờ, chùa, bệnh viện, trường học.
• Đất bị ảnh hưởng bởi thiên tai, dịch bệnh.

Để được miễn, giảm thuế, bạn cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện và thủ tục quy định tại địa phương.

Các trường hợp bổ sung cách tính thuế diện tích đất tăng thêm và hướng xử lý

Diện tích đất tăng thêm do nhận chuyển nhượng, thừa kế, tặng cho:

• Nếu đất đã có Giấy chứng nhận, người sử dụng đất cần làm thủ tục chuyển nhượng, thừa kế, tặng cho diện tích tăng thêm và cấp đổi Giấy chứng nhận cho thửa đất gốc.
• Nếu đất chưa có Giấy chứng nhận, cần làm thủ tục cấp Giấy chứng nhận lần đầu cho toàn bộ diện tích đất​​.

Diện tích đất tăng thêm không có giấy tờ về quyền sử dụng đất:

• Nếu không vi phạm pháp luật về đất đai, sẽ được xem xét cấp Giấy chứng nhận theo quy định tại Điều 20 Nghị định 43/2014/NĐ-CP.
• Nếu có vi phạm, cần xử lý và cấp Giấy chứng nhận theo quy định tại Điều 22 hoặc Điều 23 Nghị định 43/2014/NĐ-CP​.

Thủ tục cấp giấy chứng nhận đối với cách tính thuế diện tích đất tăng thêm

Thủ tục hồ sơ gồm những bước nào?

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

• Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận: Cần ghi rõ yêu cầu cấp đổi hoặc cấp mới cho diện tích đất tăng thêm.
• Giấy tờ về quyền sử dụng đất: Bao gồm Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (nếu có), hợp đồng chuyển nhượng, thừa kế, hoặc giấy tờ tặng cho đất.
• Bản đồ đo đạc thực địa: Xác nhận diện tích đất thực tế so với diện tích trên giấy tờ cũ​.

Bước 2: Nộp hồ sơ

• Địa điểm nộp hồ sơ: Văn phòng đăng ký đất đai hoặc UBND cấp xã nơi có đất​.
• Cơ quan tiếp nhận: Văn phòng đăng ký đất đai sẽ kiểm tra và thẩm định hồ sơ, sau đó gửi thông tin địa chính đến cơ quan thuế để tính nghĩa vụ tài chính.

Bước 3: Thực hiện nghĩa vụ tài chính

• Nghĩa vụ thuế: Nộp thuế đất đối với diện tích đất tăng thêm theo thông báo của cơ quan thuế.
• Phí và lệ phí: Thanh toán các phí liên quan đến đo đạc, cấp đổi Giấy chứng nhận​ .

Bước 4: Cấp giấy chứng nhận mới

• Xác nhận và cập nhật thông tin: Văn phòng đăng ký đất đai xác nhận vào đơn đề nghị, cập nhật thông tin địa chính và cơ sở dữ liệu đất đai.
• Cấp giấy chứng nhận: Giấy chứng nhận mới được trao cho người sử dụng đất hoặc gửi đến UBND cấp xã để trao tận nơi​​.

Hướng xử lý trường hợp tính thuế tăng thêm

Nếu diện tích đất tăng thêm do lấn, chiếm đất của người khác, người sử dụng đất cần phải khắc phục tình trạng lấn chiếm và đưa đất về quy hoạch ban đầu. Hậu quả pháp lý có thể bao gồm phạt tiền và đình chỉ quyền sử dụng đất nếu không thực hiện khắc phục​.

Qua bài viết này, Đo Đạc Long An đã tổng hợp về cách tính thuế diện tích đất tăng thêm. Bạn đọc muốn tìm hiểu thêm thông tin về tính thuế diện tích tăng thêm và các bài liên quan thì có thể tham khảo tại Đo Đạc Long An.